企業出海面臨哪些稅收風險?

2020-07-21 17:39:42   來源:香港公司報稅網   評論:評論已關閉 點擊:

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企業出海面臨哪些稅收風險?
 
首先是并購風險,很多企業在海外都存在并購行為,如果盡職調查做得不到位,那么被并購企業存在的稅收問題將成為非常大的稅收隱患。
其次是重復征稅風險,企業的同一筆所得有可能被兩個或更多國家重復征稅。
第三是受到稅收歧視待遇或者不公平待遇,這和所有稅種都有關系。
第四是企業本該享受的待遇在東道國沒有享受到。
第五是被調查的風險,國際金融危機以來,很多國家財政吃緊,更加關注跨國企業來源于本國的稅收是否留在了國內,“走出去”企業面臨被調查的風險在加大。
上述風險和問題能否避免或者有效解決,很多都跟稅收協定有關。
 
各個國家都有稅法,稅收協定屬于國際法的范疇,按照國際通例,國際法高于國內法。“走出去”的企業如果到沒有和我國簽訂稅收協定的國家去,就要按照對方的國內法來征稅;如果到與我國簽訂了稅收協定的國家,就要按照稅收協定來執行。
 
避免和消除重復征稅是稅收協定的基本目的和重要內容之一,同時,協定中類似饒讓抵免、低稅率等內容,相當于為“走出去”企業提供了稅收優惠,降低了企業的整體稅收成本,提高了競爭力。此外,稅收協定一旦簽訂,有些條款規定的稅收待遇不受東道國國內稅法變動的影響,所以它可以為“走出去”企業提供稅收確定性,降低跨國經營的稅收風險。還有一點需要注意,企業在國外難免和當地稅務機關產生稅務爭議,稅收協定項下對此也有一個相互協商機制,企業可以向東道國或我國稅務部門申請,啟動相互協商程序,由國家稅務總局與東道國稅務主管當局談判解決爭議。
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